Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et fast antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte opsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten for sin ansatte til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles forhandlingselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen oppstår ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles frivillig element som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis eller tusenvis. Det maksimale beløpet som USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. The rentesats der en depotinstitusjon låner midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling som den amerikanske kongressen passerte i 1933 som Banking Act, som forbød kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, pr ivate husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske Bureau of Labor. The valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee består av 1.As med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, det s betraktet inntekt Inntekt er skattlagt av staten Hvor mye skatt vil du til slutt komme opp med å betale og når du skal betale disse skattene, vil variere avhengig av typen aksjeopsjoner du tilbys og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer av aksjeopsjoner pluss en under vurdering i kongressen En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjer er solgt. Når aksjene selges til slutt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinst skatt basert på gevinster opptjent forskjellen mellom salgspris og kjøpspris e Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle inntektsskattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom den ansatte har aksjene i minst ett år etter utøvelsen og to år etter tilskudd. Kortsiktige kapitalgevinster skatt er den samme som den ordinære inntektsskattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort stock options. Employee øvelser opsjoner. Inntektsskatt 28 - 39 6.Employer får skattefradrag. Skattemessig fradrag på ansattes trening. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinster skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Ikke-kvalifisert aksje opsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling Således når en ansatt kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den vanlige inntektsskattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for trening Arbeidsgivere, h skyldig fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taksjer på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden forutsetter en ordinær inntekt skattesats på 28 prosent Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en kurs på 10 per aksje. One har incentivaksjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utøver sine opsjoner på 20 per aksje, og hold opsjonene i ett år før salg til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på utøvelse, men 4.000 i gevinstskatt når aksjene selges. Arbeidstakeren med NQSOs betaler vanlig inntektsskatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene og ytterligere 2000 i kapitalgevinstskatt når aksjene selges. Forutsetninger for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISO er å belønne ansattes eierskap Av den grunn er en ISO ca n bli diskvalifisert - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette betyr at medarbeider vil betale vanlig inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en lang Andre aksjer og aksjeplaner I tillegg til opsjonene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner. Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap på en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsrett skattebehandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsplan. Disse planene tillater at ansatte skal sette opp penger for pensjonering og ikke bli beskattet på den inntektene før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr den ekstra fordel som passer til arbeidstakers bidrag til en 401 k med aksjeselskap. Samtidig kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av medarbeider i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattemessige hensyn for personer med store gevinster Den alternative minimumskatten AMT kan gjelde i tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjer Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige finansrådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter. Hvis du mottar et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du ha inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du disponerer på opsjonen eller aksjen mottatt når du benytter opsjonen. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Optjoner gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller En ISO-plan er ikke-statutære aksjeopsjoner. Se på offentliggjøring 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovbestemt aksjeopsjon, gjør du vanligvis ikke t inkludere et beløp i bruttoinntektene dine når du mottar eller utnytter opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle beholdningsbehov, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg til disse beløpene, hvilke blir behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved bestemmelse av gevinsten eller tapet på lagerets disposisjon. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen o f aksjeopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som er nødvendige for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppnådd ved utøvelse av et opsjon tildelt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje innhentet gjennom en ansatt aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinære Inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statlige aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, skal inntekten inkludere og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Rett fastlagt rettverdig markedsverdi - Hvis et opsjon handles aktivt på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den virkelige markedsverdien av alternativet Refer til publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelsen, med mindre beløpet Betalt når du utnytter opsjonen Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utøve alternativet Y Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist anmeldt eller oppdatert 17. februar 2017.
No comments:
Post a Comment